中秋节公司要送礼？还要给员发月饼？先看这篇涉税提醒！

文章来源：忠管家发布时间：2022-09-13 浏览：

　虽然中秋已过，很多公司可能都是提前把过节物资派发下来了，月饼自然是少不了的，拿到中秋福利，小伙伴们自然开心，不过这个时候发愁的就是公司的会计了，因为公司发月饼，会计还得做账报税。

　　今天忠管家就来讲一讲给员工发月饼和给客户送月饼的账务要怎么做，有哪些涉税问题！

　　而作为公司来说，将月饼作为礼物送给客户和发给自己员工在税务、账面上该怎么处理呢？

　　免费赠送给客户需要交税吗？

　　一般来说，企业取得月饼的方式主要有两种：外购和自产；用途也主要有两种：作为员工福利发放给员工和赠送给客户。

　　根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物。

　　也就是说，企业无论是自产还是购买的月饼，发给员工、送给客户，都需要按照视同销售处理。

　　这其中：

　　1.增值税

　　购进后用于送礼的，应该视同销售计提增值税。

　　2.企业所得税

　　业务招待费需要按照税法规定进行纳税调整，不能全额税前扣除。

　　3.个人所得税

　　用于送礼的，涉及到个人所得税，按照“偶然所得”缴纳个人所得税，按外购商品的实际购进价格确定个人的应税所得。

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